העברת נכסים היא תהליך משפטי מורכב שיכול להתבצע במספר דרכים, כאשר הבולטות מביניהן הן העברה ללא תמורה והורשה. שני התהליכים נראים דומים בכך שהם כרוכים בהעברת זכויות בנכס מאדם אחד לאחר, אך למעשה קיימים הבדלים משפטיים, כלכליים ומעשיים מהותיים ביניהם.
להלן נבקש לסקור בהרחבה את ההבדלים המרכזיים בין שתי האפשרויות.
מהי העברה ללא תמורה?
העברה ללא תמורה, המכונה לעיתים "מתנה", היא העברת זכויות בנכס (כגון דירה, קרקע או מניות) מאדם אחד לאחר מבלי שהמקבל משלם עבור הנכס.
פעולה זו מוסדרת בעיקר בחוק המתנה, תשכ"ח-1968, ובחוקים הרלוונטיים בתחום המסים.
מאפייניה העיקריים של עסקת מתנה הם:
- היבט חוזי: מדובר בעסקה הנעשית לרוב בין בני משפחה או קרובים, הדורשת הסכמה בין הצדדים ותיעוד מסודר.
- דרישות מסמכים: יש צורך בעריכת מסמך מתנה ובחתימתו בפני נוטריון או עורך דין.
- מיסוי: ברוב המקרים, המעביר פטור ממס שבח, והמקבל עשוי להיות מחויב במס רכישה מופחת (בהתאם לתנאים שנקבעו בחוק מיסוי מקרקעין).
- זכויות במקרקעין: פעולה זו מחייבת רישום ברשות מקרקעי ישראל ובטאבו כדי שהנכס יירשם על שם המקבל.
ומנגד, מהי הורשה בפן המקרקעין?
הורשה היא תהליך שבו נכסים וזכויות עוברים לאנשים אחרים לאחר מותו של המוריש. תהליך זה מוסדר בחוק הירושה, תשכ"ה-1965, והוא מתבצע באמצעות צוואה או ירושה על פי דין.
מאפייניה העיקריים של הורשת דירה הינם:
- היבט חוקי: במקרה של הורשה, הנכסים מועברים בהתאם להוראות צוואה תקפה או לפי סדרי ירושה בחוק במקרים שבהם אין צוואה.
- מיסוי: בישראל, נכון להיום, אין מס עיזבון, ולכן הורשה אינה כרוכה במיסוי. עם זאת, מכירת הנכס על ידי היורשים עשויה לחייבם במס שבח.
- אכיפה: במקרה של צוואה: יש להוציא צו קיום צוואה.
- במקרה של ירושה על פי דין: יש להוציא צו ירושה.
- תחולת העברה: ההורשה חלה רק לאחר מות המוריש, ואין אפשרות להקדים אותה.
הבדלים מרכזיים בין העברה ללא תמורה להורשה
להלן עיקרי ההבדלים לנוחיותכם:
פרמטר | העברה ללא תמורה | הורשה |
מועד העברה | מתבצעת בחייו של המעביר | מתבצעת לאחר מותו של המוריש |
תהליך משפטי | חוזה מתנה, רישום בטאבו ובמוסדות הרלוונטיים | צו ירושה או צו קיום צוואה |
מיסוי | מס רכישה מופחת, פטור ממס שבח למעביר | אין מס לעיזבון; חלים מסים על מכירה עתידית ועם זאת ההורשה עצמה איננה אירוע מס |
שליטה בנכס | העברה מיידית של זכויות | המוריש שולט בנכס עד פטירתו |
יכולת חזרה מהעברה | במקרים מסוימים ניתן לבטל את המתנה | בלתי הפיך (למען התנגדות לצוואה ונסיבות שונות שיובילו לביטול הצוואה) |
מורכבות | עסקת מקרקעין לכל דבר ועניין | תהליך ירושה משפטי. עסקת מקרקעין עשויה להתרחש בעתיד בהתאם להחלטות היורשים |
לייעוץ התקשרו 050-5273012 או השאירו פנייה באתר:
לסיכום
אין דומה בין השניים, ומדובר בתהליכים משפטיים שונים בתכלית.
אם נעמוד על ההבדל המרכזי בין העברה ללא תמורה להורשה הרי שהוא טמון במועד ובאופן ההעברה: העברה ללא תמורה מתבצעת במהלך חייו של המעביר, בעוד שהורשה מתבצעת לאחר מותו של המוריש. העברה ללא תמורה הינה עסקת מקרקעין לכל דבר ועניין בעוד שהורשת דירה איננה מביאה עמה אירוע מס ואיננה מהווה עסקת נדל"ן.
בכל שאלה והתייעצות בהיבטים אלו, הינכם מוזמנים לפנות למשרדנו.